Как написать пояснение в налоговую по материалам которые находятся на объектах

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов. Вопросы могут вызвать необоснованные убытки при проверке начисления налога на прибыль , подача уточненной декларации или расчета, в которых исправленная сумма налога к уплате меньше, чем в присланных первоначально и т.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 426-14-07 Доб. 773

Москве в лице старшего государственного налогового инспектора К. Иванова далее - Инспектор провела камеральную налоговую проверку первичной налоговой декларации по налогу на имущество. В результате проведенных мероприятий была выявлена недоплата налога в бюджет. Налогоплательщик не согласен с актом камеральной налоговой проверки на основании следующего. Позиция налогового органа В ходе выездной налоговой проверки за год установлено, что общество неправомерно не включило в среднегодовую стоимость облагаемого налогом имущества организаций стоимость основных средств, фактически используемых в производственной деятельности в течение года. В году общество приобрело недвижимое имущество на сумму 4 руб. Общество приняло приобретенное оборудование к учету в состав ОС с 01 января года, до этого момента оборудование находилось на балансовом счете

Оставлять без ответа требование налоговой нельзя. Как написать ответное письмо о предоставлении пояснений в налоговую рассказываем в данной. - После сдачи очередной квартальной налоговой Новые правила применяются по декларациям, которые сданы после 3 сентября г. . В случае камеральной проверки декларации по НДС пояснения должны Приведем пример ответа на требование налогового органа. ООО «Амир» на акт камеральной налоговой проверки от № / 55 на балансовом счете «Приобретение объектов основных средств ». . в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и В- третьих, можно быстрее представить пояснения, которые.

Как дать пояснения налоговикам о выплате низкой зарплаты

Узнайте, как составить пояснения к декларации в этих случаях. Скачайте бесплатно образцы пояснений к декларации по налогу на прибыль в едином архиве Когда налоговики запросят пояснения к декларации по налогу на прибыль Инспекторы вправе запросить пояснения на камеральной проверке декларации по налогу на прибыль, если найдут противоречия внутри отчета или между документами. Срок для ответа на запрос — пять дней п. В случае опоздания — штраф руб. В случае, если в ваши расчеты закралась ошибка, придется подать уточненку. Но если причина нестыковок обоснована, то достаточно письменно сообщить причины расхождений инспектору. Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Дзен Разный размер выручки в декларации по налогу на прибыль и НДС Тот факт, что сумма доходов в декларации по налогу на прибыль отличается от размера выручки в отчете по НДС может вызвать вопросы. А все потому, что многие контролеры считают, что эти показатели в обеих декларациях должны быть идентичными. Но это не так. Далеко не все доходы, формирующие базу по налогу на прибыль, попадают в состав выручки для исчисления НДС. Ведь есть операции, с которых надо платить налог на прибыль, но в то же время исчислять НДС не приходится. Пример тому — проценты по займу п. Их сумму относят на внереализационные доходы. Но при этом на базу по НДС они никак не влияют. Бывает и наоборот - есть облагаемые НДС операции, которые не учитывают при расчете налога на прибыль.

Требование из ИФНС о предоставлении пояснений по НДС

При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр. Однако в том случае если компания не представит Реестр по рекомендуемой форме, то налоговики не смогут реализовать предложенный в письме алгоритм. А значит, при непредставлении налогоплательщиком Реестра или при представлении Реестра не по рекомендуемой форме истребование документов будет производиться без использования риск-ориентированного подхода то есть в сплошном порядке.

Ведь в этом случае при проведении камеральной проверки потребуется представлять в налоговую инспекцию меньше документов. Еще одним распространенным поводом для истребования документов в случае несоответствия показателей отчетности является сопоставление строк и , а также строк и декларации по НДС.

Напомним, что по строке декларации по НДС отражается сумма НДС, начисленная с полученных авансов, а по строке — суммы НДС, принимаемые к вычету при отгрузке товаров работ, услуг. Чаще всего предоплата и отгрузка приходятся на разные налоговые периоды, то есть получение аванса и отгрузка товаров отражаются в разных декларациях за соответствующие периоды. Но зачастую при сопоставлении данных строк налоговики рассматривают только один налоговый период, в связи с чем и возникает необходимость в предоставлении пояснений.

Такая же ситуация складывается и в отношении сумм НДС с перечисленных авансов поставщиков, которые отражаются по строке декларации. Сумму НДС нужно восстановить, если компания получила товары работы, услуги , и показать по строке декларации подп.

Однако на практике поставка товара может происходить в течение длительного периода либо частями, а поэтому в течение нескольких налоговых периодов может иметь место превышение показателей строки над строкой декларации. Приведем пример ответа на требование налогового органа. Поставка товаров, по которым была произведена предварительная оплата, будет осуществлена ориентировочно в III квартале г. Поэтому в соответствии с подп. При наличии расхождений доходов от реализации, отраженных в декларации по налогу на прибыль, по сравнению с показателем выручки от реализации товаров работ, услуг , отраженным в декларации по НДС, налоговики направляют требования представления пояснений.

Приведем образец ответа на подобный запрос. Расхождение показателей доходов от реализации по декларации по налогу на прибыль и реализации товаров работ, услуг по декларации по НДС за полугодие г. Налоговая база по НДС возникает на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы п. Поэтому выручка от реализации товаров на экспорт не отражается в декларации по НДС, в то время как в декларации по налогу на прибыль она отражена в момент перехода права собственности на товар; — в мае г.

Поэтому выручка от реализации не облагаемых НДС услуг отражается в специальном разделе декларации по НДС, в то время как в декларации по налогу на прибыль она отражена в составе выручки от реализации услуг; — в марте — мае г. В декларации по НДС выручка от предоставления имущества в аренду отражена по строке раздела 3. Они могут возникать, к примеру, при безвозмездном получении товаров, работ, услуг , безвозмездной передаче товаров, работ, услуг , передаче товаров работ, услуг для собственных нужд, не учитываемых при расчете налога на прибыль, и пр.

Требования по налогу на прибыль Показатели декларации по налогу на прибыль налоговики могут сверить с данными декларации по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами.

Если компания заявляет в декларации убыток, то она должна быть готова представить пояснения о причинах его образования. Приведем пример ответа на требование налоговиков пояснить заявленный в декларации убыток. Финансово-хозяйственный анализ деятельности компании за первое полугодие г. Причиной снижения доходов от оптовой продажи за первое полугодие г.

Цены на рынке нефтепродуктов постоянно изменялись, соответственно, мелкооптовый покупатель был заинтересован приобрести продукцию по более низкой цене. Причиной снижения объема выручки от услуг по перевозке и хранению послужило прекращение действия договора с крупным покупателем услуг, работ по хранению и доставке нефтепродуктов до АЗС.

При проведении тендера по перевозкам перевозчиком стала другая организация. Услуги по доставке с использованием спецмашин и хранению нефтепродуктов с использованием резервуаров носят специфический и ограниченный характер. Розничная торговля нефтепродуктами, при произведенных затратах на организацию торговли и содержанию АЗС, доходов не принесла по причине удаленности от оживленной проезжей части дороги. Таким образом, сложившийся убыток является следствием объективных причин.

Анализ налоговой и бухгалтерской отчетности проводится налоговиками регулярно, в том числе с целью выявления рисков занижения налоговых обязательств. Пример 1 По состоянию на Разность двух строк в размере тыс.

Но расхождение между бухгалтерской и налоговой отчетностью в данном случае может быть и не связано с занижением выручки по налогу на прибыль. В марте г. За г. Таким образом, остаточная стоимость основных средств, отраженная по строке на Поэтому расхождение между бухгалтерской и налоговой отчетностью не связано с занижением выручки по налогу на прибыль.

Соответственно, ревизоры требуют от компаний пояснений причины неначисления законных процентов по денежному долговому обязательству в порядке ст. Перед тем как перейти к шаблону ответа, немного предыстории о причинах возникновения подобных запросов.

В конце г. В указанном письме шла речь о ст. Напомним, что до 1 августа г. То есть проценты можно было начислять по умолчанию, даже если в договоре не прописан порядок уплаты. Чтобы не начислять проценты по таким договорам заключенным до С 1 августа г. А при отсутствии такого условия законные проценты не начисляются письмо Минфина России от То есть с 1 августа г.

Если же в договоре о законных процентах ничего не сказано, то кредитор не может их потребовать от контрагента. Следует отметить, что налогоплательщики неоднократно пытались в судебном порядке оспорить правомерность истребования пояснений о расхождении показателей выручки, отражаемых в разных декларациях и бухгалтерской отчетности.

Но подобные попытки не увенчались успехом. Суды поддерживают налоговиков. Арбитры отмечают, что налоговый орган обязан воспользоваться предоставленным ему ст. Документы, ранее представленные налоговикам По общему правилу налоговики не вправе истребовать в ходе камеральной проверки документы, представленные компанией ранее, за исключением некоторых случаев п. Такими случаями являются: — представление ранее компанией оригиналов документов, которые впоследствии были ей возвращены; — утрата налоговиками ранее представленных документов вследствие обстоятельств непреодолимой силы например, в результате пожара, наводнения и т.

Если же компания не может представить документы по причине их утраты например, в результате пожара , то у компании должны быть доказательства, достоверно свидетельствующие о том, что документы были уничтожены в ходе пожара. При этом налоговиками могут быть запрошены в целях подтверждения факта пожара, а также наличия либо отсутствия в сгоревшем помещении первичных документов, приказ о создании комиссии по расследованию утраты документов и по выявлению виновных лиц, акт расследования комиссии, опись утраченных поврежденных документов , акт инвентаризации и инвентаризационные описи, составленные после пожара решение АС г.

Москвы от Обратите внимание: начиная с 3 сентября г. Так, с 5 до 10 рабочих дней увеличивается срок представления документов по конкретной сделке налоговикам вне рамок проверок, и в этот же срок компания должна уведомить налоговиков, если документы не могут быть представлены п.

Ранее представленные в налоговую инспекцию документы по-прежнему повторно могут не сдаваться. Но компания должна направить налоговикам уведомление о том, что она ранее уже представляла затребованные документы. Если компания не получила требование На практике встречаются ситуации, когда компании не находятся по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

По этой причине они не получаются требования налоговиков, отправленные почтой. В этом случае сообщения, доставленные по адресу, который содержится в ЕГРЮЛ, считаются полученными компанией, даже если она не находится по данному адресу абз. В подобных ситуациях за оставленное без ответа требование компанию можно привлечь к административной ответственности постановление Первомайского районного суда г. Краснодара от Представление документов в суд: последствия для НДС Как уже было отмечено, возмещение НДС осуществляется после проведения камеральной проверки соответствующей декларации и подтверждения налоговым органом права на указанное возмещение ст.

При этом налоговикам предоставлено право в рамках камеральной проверки истребовать у компании документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов: — фактическое приобретение товаров работ, услуг для использования в облагаемых операциях; — отражение товаров работ, услуг в учете; — наличие надлежащим образом оформленных счетов-фактур и соответствующих первичных документов абз.

Правомерность предъявления суммы НДС к возмещению подлежит доказыванию налогоплательщиком путем представления соответствующих документов. Нормы НК РФ не содержат ограничений и не устанавливают пределы реализации налоговиками данного права в рамках камеральной проверки. А объем испрашиваемых документов информации зависит от характера выявленных противоречий и неясностей в представленных документах и не может быть заранее определен.

Таким образом, обязанность подтверждать правомерность и обоснованность налоговых вычетов первичной документацией лежит на налогоплательщике — покупателе товаров работ, услуг. На практике нередки ситуации, когда, заявив НДС к возмещению, компания впоследствии игнорирует требования налоговиков о представлении документов, подтверждающих сумму вычета. Приведем пример одного судебного дела — решение АС Краснодарского края от Суть спора заключалась в следующем.

Налоговая инспекция провела камеральную проверку уточненной декларации по НДС, в которой заявлена сумма к возмещению из бюджета. В целях проверки обоснованности заявленных к возмещению сумм налоговики направили требование о представлении документов информации. Однако компания проигнорировала требование инспекции. Ввиду непредставления документов контролеры направили требование о предоставлении пояснений. На повторное требование запрошенные документы также не были представлены.

Налоговики допросили руководителя компании, который пояснил, что запрошенные документы находятся в аудиторской фирме и не представлены в налоговый орган по причине отсутствия времени. В результате инспекторы составили акт камеральной проверки и приняли решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению.

Материалы камеральной проверки были рассмотрены инспекцией в присутствии руководителя компании, который обязался в недельный срок представить документы, подтверждающие заявленные вычеты по НДС. Однако на момент вынесения решения об отказе в возмещении НДС документы, подтверждающие налоговые вычеты и право на возмещение, налоговому органу представлены не были.

Таким образом, компания в ходе камеральной проверки, длившейся значительное время, не представила документы в подтверждение обоснованности налоговых вычетов, в связи с чем налоговики были лишены возможности их проверить в рамках камеральной проверки и дать им оценку. При несоблюдении компанией внесудебной процедуры возмещения НДС в результате невыполнения требования инспекции представить подтверждающие документы , суд не может подменять деятельность налоговиков по проведению налоговых проверок, поскольку это противоречит принципу разделения полномочий исполнительной и судебной власти ст.

Исходя из этого, суд отказал в удовлетворении требований компании о возмещении НДС, поскольку компания без уважительных причин представила все необходимые документы непосредственно в суд, минуя налоговый орган. Как отметили судьи, налогоплательщик может обратиться в суд только в случае нарушения его права на возмещение НДС, когда налоговики не исполнили процедуру возмещения НДС, прописанную в главе 21 НК РФ.

При этом внесудебная процедура возмещения НДС не может считаться соблюденной компанией, если ею не выполнено требование налогового органа о представлении документов, подтверждающих правомерность применения налоговых вычетов.

В рамках рассматриваемого дела суд учел, что до вынесения решения компания не уведомляла инспекцию о необходимости предоставления времени для представления истребованных документов после истечения срока, установленного по итогам рассмотрения результатов проверки. Кроме того, компания не приложила и не представила впоследствии доказательства направления в период проведения налоговой проверки в адрес аудиторской фирмы запросов о представлении документов, а также ответы контрагента на указанные запросы, которые подтверждали бы, что документы получены компанией после проведения проверки.

Не представила компания и доказательства того, что ею заявлялось в инспекцию ходатайство о продлении срока представления необходимых для проверки документов.

В результате суд встал на сторону налоговиков. Арбитры пришли к выводу, что компания злоупотребила своим правом, представив в суд документы в отсутствие уважительности причин их непредставления налоговикам в период проверки, длившейся значительное время с апреля по октябрь , при том что компании предоставлялась возможность направить инспекции необходимые документы, объективные причины неисполнения предусмотренной законом обязанности компания документально не подтвердила.

Из-за каких ошибок придется сдавать уточненки и пояснения по отчетности за 1 квартал 2019

В рамках этой проверки, на основании статей 89, 93 НК РФ, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, объяснения и документы и или получить соответствующие сведения иным законным способом у других лиц. Положения этих статей находятся во взаимосвязи со статьями , НК РФ и предполагают возможность возмещения НДС из бюджета при наличии реального осуществления хозяйственных операций. N О возмещение НДС из бюджета возможно при условии, что налогоплательщик действовал добросовестно. НДС исчисляется при реализации товаров работ, услуг , а именно при переходе права собственности на всех этапах продвижения товара от производителя до конечного потребителя. При этом в соответствии с действующим налоговым законодательством сумма НДС, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет, исчисляется как разница между суммами НДС, полученными от покупателей при реализации товаров выходной НДС , и суммами НДС, уплаченными самим налогоплательщиком поставщикам входной НДС. В случае образования отрицательной разницы налогоплательщик, согласно ст.

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

Например, они могут попросить у вас прогноз платежей по налогу на текущий год. Или же, проверяя одну декларацию, могут запросить расшифровку показателей по другой декларации. Ссориться с инспекторами по этому поводу не нужно, но и выполнять все их требования вовсе не обязательно. Правомерно ли это? Внимание Даже на неправомерное требование ИФНС безопаснее подготовить мотивированный письменный отказ и направить его налоговикам в установленный срок. Иначе компанию могут оштрафовать на руб. Случаи, когда инспекция в рамках камеральной проверки может направить вам требование о представлении пояснений пп. Перечень этот закрытый, и требовать пояснения в других случаях инспекторы не должны. Например, они не могут запрашивать сведения о причинах снижения прибыли, высокой доли НДС-вычетов, роста прямых расходов, а также требовать прогноз налоговых отчислений компании.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вести себя на допросе в налоговой

Пояснения на разные требования ИФНС

Что такое — камеральная проверка налоговой декларации? По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку , в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности п. Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье. Когда налоговая запрашивает пояснения Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения или внести исправления в отчетность. Что потребует ИФНС — предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

ООО «Амир» на акт камеральной налоговой проверки от № / 55 на балансовом счете «Приобретение объектов основных средств ». . в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки лично и В- третьих, можно быстрее представить пояснения, которые. ИФНС запросила предоставить пояснение по факту высокого удельного веса налоговых вычетов по НДС за 3 квг 96,6% Можно написать, что ООО является довольно молодой компанией на рынке, Сейчас находится в поиске более выгодных предложений, которые помогут поднять. Налоговики составили перечень ошибок, которые допускают .. и объектов налогообложения привело к завышению налоговой базы и.

При этом количество истребуемых документов не должно быть больше Отметим, что налогоплательщики не обязаны заполнять вышеприведенный Реестр.

Как правильно написать возражения на акт налоговой проверки

Иногда подозрения в том, что организация выплачивает серые зарплаты, удается рассеять при помощи грамотных пояснений в ответ на информационное письмо из ИФНС. Сейчас это руб. Региональный МРОТ повышается с 1-го числа следующего месяца после повышения прожиточного минимума. Московский МРОТ с Кроме того, внимание налоговиков может привлечь работодатель, выплачивающий зарплату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности в регионе. Отметим, что данные о среднеотраслевом уровне зарплаты налоговики должны брать из открытых источников, например с сайта Росстата. Хотя, строго говоря, ни одним нормативным актом не установлена обязанность работодателя ориентироваться на этот уровень при выплате зарплаты работникам. Поэтому вначале налоговики пришлют информационное письмо Письмо ФНС от Письмо обычно направляется не менее чем за месяц до планируемого заседания.

Пояснительная записка в налоговую

.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 3
  1. yllotire90

    Я согласен с Вами, спасибо за объяснение. Как всегда все гениальное просто.

  2. dibulbi

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы ошибаетесь. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, обсудим.

  3. Рада

    а я думал, что первым прочитал… (вот так всегда) сказано неплохо - кратко и уютно для прочтения и восприятия.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных